মিউচুয়াল ফান্ড অ্যাকাউন্টিং বুঝতে

বিনিয়োগকারী জনসাধারণের দ্বারা স্টক এবং বন্ডগুলির মতো প্রত্যক্ষতার প্রত্যক্ষ হোল্ডিংসগুলির উপর মিউচুয়াল ফান্ডগুলির জন্য ক্রমবর্ধমান অগ্রাধিকারের কারণে মিউচুয়াল ফান্ড অ্যাকাউন্টিং আর্থিক ব্যবস্থার জন্য একটি গুরুত্বপূর্ণ বিষয়। বিশেষত, যদি না হয়, তবে বেশিরভাগ ক্ষেত্রেই ব্যক্তিগত বিনিয়োগকারীদের এবং খুচরা গ্রাহকদের নিয়োগকর্তা-স্পনসর 401 (কে) পরিকল্পনাগুলিতে তাদের বেশিরভাগ সঞ্চয় থাকে, যা সাধারণত বিনিয়োগের পছন্দ হিসাবে মিউচুয়াল ফান্ডগুলির একটি নির্বাচন প্রস্তাব করে। মিউচুয়াল ফান্ড অ্যাকাউন্টিংয়ের শেষ পণ্য এই বিনিয়োগ যানবাহনগুলির সঠিক মূল্যায়ন এবং হোল্ডারদের বিনিয়োগ আয় সঠিকভাবে নির্ধারণ করা।

এভাবে মিউচুয়াল ফান্ড সংস্থার প্রধান আর্থিক কর্মকর্তা, কন্ট্রোলার এবং অপারেশন ম্যানেজারদের জন্য এগুলি প্রধান উদ্বেগ।

মিউচুয়াল ফান্ড অ্যাকাউন্টিং এর দৃষ্টিভঙ্গি

এটি বিভিন্ন মৌলিক কাজগুলিকে অন্তর্ভুক্ত করে, যা ইন-হাউস কর্মীদের দ্বারা সঞ্চালিত হতে পারে বা অন্যান্য প্রদানকারীদের আউটসোর্স করা যেতে পারে যেমন custodian banks:

• দৈনিক ভিত্তিতে তার বিনিয়োগ পোর্টফোলিও মান গণনা। নীচের নেট সম্পদ মূল্য (এনএভি) আলোচনা দেখুন।
• প্রত্যাশা এবং লভ্যাংশ এবং সুদ হিসাবে সব আয়, রেকর্ডিং।
• বিনিয়োগ পোর্টফোলিওতে বন্ড এবং অন্যান্য অনুরূপ স্থায়ী আয় সিকিউরিটিজের উপর সুদ সংগ্রহ করা।
• সঠিকভাবে বন্ড ক্রয় উপর ছাড় বা প্রিমিয়াম amortizing। নিচে বিস্তারিত ব্যাখ্যা দেখুন।
• পোর্টফোলিও বিনিয়োগের ক্রয় এবং বিক্রয় হিসাবে সমস্ত সিকিউরিটি লেনদেন রেকর্ডিং।
• তহবিল সিকিউরিটিজ লেনদেনের ফলে যে সমস্ত স্বল্পমেয়াদী, এবং দীর্ঘমেয়াদী উভয় উপলব্ধ মূলধন লাভ রেকর্ডিং।

• বিনিয়োগকারীদের দ্বারা কেনাকাটা এবং মুক্তির কারণে অর্থের সমস্ত প্রবাহ এবং বহিঃপ্রবাহ রেকর্ড করা।
• ফান্ডে প্রতিটি শেয়ারহোল্ডারের মালিকানাধীন শেয়ারগুলি এবং লেনদেনের রেকর্ডগুলি বজায় রাখা।
• তহবিল শেয়ারহোল্ডারদের তৈরি আয় এবং পুঁজি লাভের ট্র্যাকিং বিতরণ।

সেরা মিউচুয়াল ফান্ড অ্যাকাউন্টিং বিভাগে, এই কার্যক্রম অত্যন্ত স্বয়ংক্রিয় হবে। যাইহোক, কিছু ম্যানুয়াল ইনপুট, পর্যালোচনা, এবং সমন্বয় এখনও প্রয়োজন হতে পারে।

নেট সম্পদ মূল্য

প্রায়শই সংক্ষেপিত এনএভি, এটি একটি মিউচুয়াল ফান্ডের বিনিয়োগ পোর্টফোলিওর সমষ্টিগত মূল্য যা তার বকেয়া শাখার সংখ্যা দ্বারা বিভক্ত। স্ট্যান্ডার্ড কনভেনশনটি প্রতিটি ট্রেডিং দিনের শেষে NAV হিসাব করা, এটিতে থাকা সমস্ত সিকিউরিটিজের ক্লোজিং মূল্যের উপর ভিত্তি করে। এনএভি এছাড়াও উপরে তালিকাভুক্ত অন্যান্য কার্যক্রম অ্যাকাউন্ট নেয়।

একটি মিউচুয়াল ফান্ডের শেয়ার ক্রয় বা বিক্রি করার আদেশ বাজারের নিকটবর্তী হওয়ার আগে দিনের জন্য বন্ধ হওয়া এনএভিতে মৃত্যুদন্ড কার্যকর করা হয়। যদি না হয়, তবে পরবর্তী ট্রেডিং দিনের জন্য বন্ধ হওয়া এনএভিতে তাদের মৃত্যুদন্ড কার্যকর করা হয়।

বন্ড Amortization

যখন বন্ডগুলি তাদের ছাড়ের মূল্য বা প্রিমিয়ামে (অর্থাৎ, মূল মূল্যের চেয়ে কম বা উচ্চতর মূল্যে যা কমে যায় তখন বিনিয়োগকারীকে ফেরত পাঠানো হবে), ক্রয় মূল্য এবং সমান পার্থক্য মান বন্ড দ্বারা উত্পাদিত সুদের আয় সমন্বয় হিসাবে সময়ের সাথে রেকর্ড করা হয়।

ছাড়ে কেনা বন্ডের স্বীকৃত সুদের আয় প্রকৃত সুদ প্রদানের চেয়ে বেশি হবে। একটি প্রিমিয়াম এ কেনা বন্ড, এটি কম হবে। নেট প্রভাবটি হল মেয়াদপূর্তিতে অনুষ্ঠিত বন্ডের কোনও ছাড় বা প্রিমিয়াম মূলধন লাভ বা ক্ষতি হিসাবে স্বীকৃত হবে না বরং সুদের আয় সমন্বয় হিসাবে বিবেচিত হবে। বন্ড amortization মিউচুয়াল ফান্ড দ্বারা একটি দৈনিক ভিত্তিতে গণনা করা হয়।

কেস স্টাডি

এটি অপারেশন কনসাল্টিং ক্ষেত্রে সম্মুখীন যে engagements ধরনের একটি প্রধান উদাহরণ। একটি নেতৃস্থানীয় কাস্টোডিয়ান ব্যাংকে মিউচুয়াল ফান্ডগুলি অ্যাকাউন্টিং পরিষেবাগুলিকে মিউচুয়াল ফান্ড সংস্থাগুলিকে প্রস্তাব দিয়েছিল যা ইতিমধ্যে এটি নিরাপত্তাগুলির নিরাপত্তার জন্য ব্যবহার করেছে। মিউচুয়াল ফান্ড অ্যাকাউন্টিং, এই প্রসঙ্গে, প্রাথমিকভাবে নেট সম্পদ মূল্য (এনএভি) এর দৈনন্দিন গণনার সাথে জড়িত ছিল। ব্যাংক এবং এটির মিউচুয়াল ফান্ড ক্লায়েন্টগুলি এনএভি হিসাব গণনা করার সময়সীমা এবং নির্ভুলতার সাথে অসন্তুষ্ট ছিল।

মিউচুয়াল ফান্ড অ্যাকাউন্টিং বিভাগের মধ্যে প্রক্রিয়াগুলি অধ্যয়ন করার জন্য এবং এটির উন্নতির জন্য সুপারিশ করার জন্য ব্যাংক একটি বিগ ফোর পাবলিক অ্যাকাউন্টিং ফার্ম থেকে পরামর্শদাতাদের একটি দল নিয়েছিল। বিগ ফোর ফার্মের পরামর্শদাতা দলটি তাদের কর্মীদের ছায়া দিয়ে মিউচুয়াল ফান্ড অ্যাকাউন্টিং বিভাগে কিভাবে কাজ করেছে সেটি পর্যবেক্ষণ করে বেশ কয়েক দিন অতিবাহিত করেছে। পরামর্শদাতারা কর্মচারীদের এবং তাদের পরিচালকদের সাক্ষাত্কার করেন, তারা কীভাবে তাদের দায়িত্বগুলি দেখেছেন সে সম্পর্কে আরও ভালভাবে বুঝতে এবং সেইসাথে তারা মিউচুয়াল তহবিল অ্যাকাউন্টিং ক্ষেত্র সম্পর্কে কতটা বুদ্ধিমান তা মূল্যায়ন করতে পারে।

তথ্য সংগ্রহ

পরামর্শদাতা দল বিভাগে প্রসেসগুলির বিস্তারিত প্রবাহচিত্র বিকশিত করে এবং পরিচালনার সাথে আলোচনা করে, যেখানে কাজ প্রক্রিয়াগুলি উন্নত করা যেতে পারে তা নির্দেশ করে। পরামর্শদাতা এছাড়াও উন্নত অটোমেশন প্রস্তাব। ব্যাংক পরিচালনার অনুমোদন পাওয়ার পর, পরামর্শদাতা সফটওয়্যার বিক্রেতাদের সন্ধান করেছিল, যাদের ব্যাংকের পরিস্থিতির উপযুক্ত প্যাকেজ ছিল। তারা তখন ব্যাংকের অনন্য পরিস্থিতি এবং ক্লায়েন্টদের মিশ্রণের জন্য প্রয়োজনীয় নির্দিষ্টকরণগুলি পূরণ করতে তার বিদ্যমান সিস্টেমটি কাস্টমাইজ করতে ইচ্ছুক ছিল এমন একটিকে চিহ্নিত করেছিল।

প্রক্রিয়া পরিকল্পনা

পরবর্তীতে, পরামর্শদাতারা বিস্তারিতভাবে এই বৈশিষ্ট্যগুলি তুলে ধরেন এবং প্রতিটি মডিউল সম্পন্ন হওয়ার সাথে সাথে সফটওয়্যারটির ব্যাপক পরীক্ষার ব্যবস্থা করেন, যাতে সঠিকভাবে গণনা করা হয় তা নিশ্চিত করতে এবং সিস্টেম টেকসই এবং নির্ভরযোগ্য ছিল। ব্যবহারকারী গ্রহণের পরীক্ষার ফেজ মাস একটি সংখ্যা গ্রহণ এবং বিস্তারিত চরম মনোযোগ প্রয়োজন।

সিস্টেমটি অবশেষে নির্দিষ্টকরণে সম্পন্ন হলে, পরামর্শদাতা দলটি তার ইনস্টলেশন ও বাস্তবায়ন তত্ত্বাবধান করে এবং কর্মচারীদের প্রশিক্ষণের নেতৃত্ব দেয়, ব্যাংকটি আরামদায়ক ছিল না যতক্ষণ না নতুন পদ্ধতিগুলি ভালভাবে কাজ করে। সর্বোপরি, প্রকল্প দৈনিক ব্যাংকের তিনটি পরামর্শদাতাদের একটি দল নিয়ে প্রায় এক বছর স্থায়ীভাবে চলতে থাকে।